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财务管理制度


来源:后勤处发布人:li 时间:2015/9/18 18:29:09点击量:4134

第一章    总则

第一条  为加强中国传媒大学后勤管理处财务管理,提高资金使用效益,规范财务行为,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及《高等学校财务制度》 等有关规定,结合中国传媒大学后勤管理处(以下简称公司)的实际情况,制订本制度。
   
第二条  本办法适用于后勤管理处各单位。
   
第三条  后勤管理处财务管理的基本原则是建立健全内部财务管理制度做好财务管理基础工作,如实反映公司财务状况和经营成果,努力提高经济效益。   

第二章    财务机构和财务人员

第四条  后勤管理处设结算中心,其主要职能是负责公司各项财务收支的预算、计划、控制、核算、分析和考核工作;制定公司的各项财务规章制度;检查各单位执行财务政策的情况;监督各单位各项经济业务的合法性和合理性。

第五条  财务人员必须持会计从业资格证书上岗,由公司结算中心统一管理。

第三章    预算管理

第六条  后勤管理处对各单位实行财务预算管理,经营单位采取以经营目标预算为主的管理方式,非经营单位采取收支预算为主的管理方式。

第七条  各单位应按照公司的要求和规定,编报年度财务预算,经公司审核、调整、下达后执行。
   
第八条  各单位应及时对预算执行情况进行分析,根据分析结果采取相应措施。
   
第九条  预算支出应严格按照预算规定执行,防止超计划、超范围开支。对于因业务变动造成工作内容或费用支出减少的预算项目,要本着节约的原则执行预算,而不得随意开支。
   
第十条  公司预算在执行过程中原则上不予调整,各单位在预算执行过程中需要调整预算指标时,须报公司批准。

第十一条  每月支出计划的管理,要求各部门办事员每月月底30日之前报次月财务支出计划,经由总经理签字后送至结算中心。超出计划金额在1000元以上(含1000元)的,要有书面审批报告。

第四章    收入和支出及对账的管理

第十二条  公司各项收费必须符合国家法律、法规及学校收费管理的要求,严格执行收费标准。

第十三条  各单位取得的各项收入应及时全额上交校财务和结算中心,缴款后,持校财务缴款凭据复印件或银行送款薄复印件到结算中心登记,留存。校财务出具的缴款凭据原件各部门办事员保留,作为对账的凭据之一。严禁少报、晚报收入,不得私存、私放、隐瞒、截留、挪用、坐支或私分各项收入,严禁私设小金库。

第十四条  各单位应将本单位收费的项目、收费的标准、收费的依据及可用于收费资源收费对象的数量上报公司结算中心备案;各单位对新增的收费项目,应根据有关文件提出书面申请,经公司领导审批后,一并报公司结算中心备案。

第十五条  各单位要在预算的框架内制订费用的开支范围和标准,按照“保障工作任务,实行厉行节约”的原则,合理安排费用开支。各部门支出的发票送到公司结算中心做登记、审核加盖审核章后,再由总经理签字到校财务进行报销程序。

第十六条  对账的管理要求每月月初,结算中心核算员通知各部门办事员到结算中心进行对账,对于有疑义的事项要加以说明,并书面报知结算中心主任,由结算中心主任上报公司领导。

第五章    固定资产的管理

第十五条  固定资产的确认标准应符合学校及公司资产管理相关规定。

第十六条  各单位应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点,对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第十七条  有关固定资产转移、调出、报废等,按学校及公司有关规定办理。

第六章    流动资产的管理

第十八条  流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。

第十九条  对现金、银行存款的管理按照《中国传媒大学后勤管理处货币资金内部会计控制实施细则》执行。

第二十条  各单位应按照公司统一的要求进行存货管理,健全存货管理制度,确保存货的完整和安全。

第二十一条  物资采购应按照公司相关采购管理办法执行。货物入库必须清点、检查、验收,并填写入库单,货物出库必须有领料或发货单,并由领取人签收。

第二十二条  对存货的管理,应定期进行盘点,对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因,分清情况及时处理。

第七章    其他

第二十三条  各单位固定资产购置及大、中修理,要求事先上报计划;大额资金的使用,需经过评审及可行性论证,以保证投资决策的科学性与安全性。

第二十四条  各单位对外签订的经济合同、协议应提交一份给公司结算中心存查;涉及金额较大的经济合同、协议正式签署之前应事先报公司结算中心审核。

第二十五条  会计账册的建立、会计凭证的填制、会计核算的程序、会计报表、会计档案的管理等日常财会业务的处理,严格按国家财政部下发的《会计基础工作规范》和国家统一的会计制度的有关条例执行。

第二十六条  本规定由公司结算中心负责解释。

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